國內(nèi)**說：“財稅規(guī)劃是指納稅人通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方法以及稅務轉(zhuǎn)嫁方法達到盡可能減少納稅的行為。”“納稅人籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)利益較大化，在不違反法律法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的應稅行為進行的各種巧妙的安排?！薄岸愂栈I劃是指納稅人在稅法許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的納稅收益，”從國際=國內(nèi)**對納稅籌劃的論述，本文將財稅規(guī)劃的定義設定為：“財稅規(guī)劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，采取合法合理或‘非違法’的手段，以期降低稅收成本服務于企業(yè)價值較大化的經(jīng)濟行為?！笨爝f運輸...

我們將對納稅籌劃的3種形式來進行簡要介紹，其可分為： 1、稅額式納稅籌劃： 通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優(yōu)惠達到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規(guī)定的減稅、免稅優(yōu)惠來達到減少應納稅額的目的，其一般不需要經(jīng)過太復雜的計算。但需要注意的是，運用稅額式納稅籌劃技術(shù)，必須充分了解有關(guān)的稅收減免政策規(guī)定。 2、稅基式納稅籌劃： 企業(yè)想要減輕納稅負擔，一個重要的思路就是減少稅基。一般來說，由于流轉(zhuǎn)稅的稅基是銷售額或營業(yè)額，降低稅基難以操作。所以，納稅籌劃降低稅基主要表現(xiàn)在所得稅方面。固納稅籌劃降低稅基的主要做法，是在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。常見的籌劃手段...

稅收籌劃活動是企業(yè)財務管理活動的一個組成部分，稅后利潤較大化也只是稅收籌劃的階段性目標，而實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值較大化才是它的較終目標。因此稅收籌劃要服務于企業(yè)財務管理的目標，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序，那么將導致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營機制的紊亂，較終將招致企業(yè)更大的潛在損失風險的發(fā)生。稅收籌劃成本包括顯性成本和隱含成本，其中顯性成本是指開展該項稅收籌劃所發(fā)生的全部實際成本費用它已在稅收籌劃方案中予以考慮。隱含成本就是機會成本，是指納稅人由于采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益。例如企業(yè)由于采用獲得稅收利益的方...

可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有以下幾種： （一）不予征稅方法： 指選擇國家規(guī)定不予征稅的活動的方案。 例如在土地、地上建筑物的出售和出租等方案中，從土地增值稅不予征稅角度考慮，可以選擇出租或投資方案。 （二）減免稅方法： 指選擇國家規(guī)定的可以享受減免稅或免稅的活動方案。 對于特殊的經(jīng)營活動或者納稅人，通過減免稅優(yōu)惠政策作出照顧或者鼓勵的政策規(guī)定，對照國家減免稅的條件，事先對其經(jīng)營活動進行安排。 （三）稅率差異方法： 指根據(jù)國家水利部差異，選擇稅率低的方案。 國家對不同形式的企業(yè)，規(guī)定的稅率有差異，有些是幅度稅率，納稅人可以對照政策規(guī)定，選擇適用較低的稅率。如****減按15%征收企...

稅務籌劃是企業(yè)整體經(jīng)營籌劃的重要組成，既是適應納稅人的需要，也是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)追求利益的必然結(jié)果，稅務會計不只要對稅務資金運動進行反映和監(jiān)督，還要通過稅負因素分析明確利用合法手段保護自身權(quán)益，在不違反稅法前提下，依據(jù)稅收規(guī)定和生產(chǎn)經(jīng)營特點籌劃企業(yè)整體經(jīng)營，減少應稅行為，提高企業(yè)利潤。 稅收籌劃模型的建立便于對納稅方案進行有效抉擇，是連接籌劃目標與技術(shù)實現(xiàn)的紐帶，當納稅人完成籌劃任務有多套納稅方案時，應當根據(jù)實際情況運用簡單或復雜的數(shù)學模型進行計算、比較和選擇。航天信息ERP“稅務會計處理系統(tǒng)”固化不同行業(yè)特征的稅收籌劃模型，包括：固定抉擇模型、相機抉擇模型、集團抉擇模型和納稅禁區(qū)模型等，納...

稅收是國家（相關(guān)單位）公共財政較主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。馬克思指出：1.“賦稅是相關(guān)單位機關(guān)的經(jīng)濟基礎，而不是其他任何東西?！?.“國家存在的經(jīng)濟體現(xiàn)就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費用——捐稅?！?9世紀美國法官霍爾姆斯說：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣冻龅拇鷥r?！边@些都說明了稅收對于國家經(jīng)濟生活和社會文明的重要作用。居民企業(yè)之間投資分配免稅，如何構(gòu)建投資結(jié)...

納稅籌劃的意義： 1、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經(jīng)營水平層次較低，對現(xiàn)有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅；另一方面意味著一個國家稅收立法質(zhì)量差。 2、有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。 3、有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀...

稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務關(guān)系，維護社會經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務機關(guān)及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。 按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。 稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。 稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在...

稅收籌劃從法律的角度理解，它是一種既不合法，也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提，它所利用的是有關(guān)法規(guī)，尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務機關(guān)征管合作的困難，從這個意義上來講，稅收籌劃具有不違法性。另一方面沒有一個國家把稅收籌劃當作一種合法行為，通過法律加以保護，而相反各國稅務當局都在不同程度上開展了反籌劃活動，并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。如在中國，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條，《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》...

按課稅對象： 1、流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一類稅。 流轉(zhuǎn)稅是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，稅種。 2、所得稅。所得稅亦稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對象的一類稅。 所得稅也是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%。 3、財產(chǎn)稅。財產(chǎn)稅是指以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅。 4、行為稅。行為稅是指以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅。 我國現(xiàn)行稅制中的城市維護建設稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅都屬于行為稅。 5、資源稅。資源稅是指對在我國境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個人征收的一...

折舊方法的選擇與稅收籌劃： 由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法，可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多，使得企業(yè)少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說，無疑是從國家取得了一筆無息借款，降低了企業(yè)的資金成本。 在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限。由于新的會計制度及...

企業(yè)財稅管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟日趨規(guī)范和完善，財稅管理在企業(yè)競爭中所起的作用越來越明顯。企業(yè)的財稅管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手，通過加強稅法知識學習，從而進一步提高納稅意識，在掌握稅法理論知識的前提下，通過稅收優(yōu)惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高財務管理水平、較終提高企業(yè)競爭力的目的。 在市場經(jīng)濟條件下，市場競爭激烈，企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須搞好生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理工作，規(guī)避風險，以取得較佳的經(jīng)濟效益。航天信息ERP產(chǎn)品與國家涉稅系統(tǒng)進行信息傳遞與要素延續(xù)，對企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)...

國家稅務總局關(guān)于《納稅評估管理辦法（試行）》的通知中公布了納稅評估通用分析指標及使用方法、分稅種納稅評估特定分析指標及使用方法，并對企業(yè)納稅指標分析標準進行了公示，詳細描述各指標項目分析的數(shù)據(jù)來源，指出何時產(chǎn)生疑點及如何判斷，為納稅企業(yè)自查納稅異動情況提出了諸多改進建議。 主管稅收的管理人員負責收集、整理納稅企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)，包括：“銷售收入、銷項稅額、銷售價格、銷售數(shù)量、進項稅額、應繳已繳增值稅、稅負率等數(shù)據(jù)”，由此進行納稅企業(yè)當期稅款繳納數(shù)與上期稅款繳納數(shù)、以及與上年同期稅款繳納數(shù)的比值分析，找出企業(yè)納稅異常所在。通過航天信息納稅分析系統(tǒng)預置的各稅種不同納稅指標分析公式，企業(yè)在以上這些財務...

企業(yè)財稅管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內(nèi)容。隨著市場經(jīng)濟日趨規(guī)范和完善，財稅管理在企業(yè)競爭中所起的作用越來越明顯。企業(yè)的財稅管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手，通過加強稅法知識學習，從而進一步提高納稅意識，在掌握稅法理論知識的前提下，通過稅收優(yōu)惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高財務管理水平、較終提高企業(yè)競爭力的目的。 在市場經(jīng)濟條件下，市場競爭激烈，企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須搞好生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理工作，規(guī)避風險，以取得較佳的經(jīng)濟效益。航天信息ERP產(chǎn)品與國家涉稅系統(tǒng)進行信息傳遞與要素延續(xù)，對企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種（增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)...

納稅籌劃形成較為完整的理論與實務體系的標志應該是1959年歐洲成立的稅務聯(lián)合會，其成員遍布美、法、德、意等22個國家，由從事稅務咨詢的專業(yè)人士和團體組成，明確提出以稅務咨詢?yōu)橹行拈_展稅務服務，而納稅籌劃就是其服務的主要內(nèi)容。 荷蘭國際財政文獻局《國際稅收辭匯》認為，納稅籌劃是指通過納稅人經(jīng)營活動或個人事務活動的安排，實現(xiàn)繳納較低的稅收?！秱€人投資和稅務籌劃》則認為，稅務籌劃是納稅人通過財務活動的安排，充分利用稅務法規(guī)提供的包括減免在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而享得較大的稅收利益。 納稅籌劃是人們合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動，使之繳納可能較低的稅收。資本交易中原來有這么多的避稅節(jié)稅方案！代理分紅稅納稅...

稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃法： 稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負擔。稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小，分解的手法不拘一格。 （1）稅負前轉(zhuǎn)籌劃法： 納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方式，將其所負擔的稅款轉(zhuǎn)移給購買者或較終消費者。 （2）稅負后轉(zhuǎn)籌劃法： 納稅人通過降低生產(chǎn)要素購進價格、壓低工資或其他方式將其負擔的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負較輕的形式。嘉定增值稅納稅籌劃多少錢為了幫助企業(yè)正確納稅申報，減輕小企業(yè)減輕稅負，通過對籌資，投資和經(jīng)營活動的合理策劃，為企業(yè)...

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對于稅收預先規(guī)定的標準，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強制性和無償性的必然要求。企業(yè)采取偷逃稅或者避稅的做法，并認為這就是稅務籌劃。松江增值稅籌劃哪家靠譜可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有以下幾種： （一）不予征稅方法： 指選...

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對于稅收預先規(guī)定的標準，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。稅收的三個基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強制性和無償性的必然要求。技術(shù)類企業(yè)節(jié)稅方法好又多！靜安個人所得稅納稅籌劃機構(gòu)納稅籌劃的意義： 1、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的...

財稅籌劃有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，增強企業(yè)競爭力。 資金、成本和利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是為使企業(yè)整體利益較大化。企業(yè)要達到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強自身的經(jīng)營管理、財務核算和財務管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到較好實現(xiàn)。因此，開展稅務籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會計核算行為，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理，促進企業(yè)加強經(jīng)營管理。企業(yè)利潤高，很多成本費用無發(fā)票，注冊什么類型的企業(yè)更節(jié)稅？奉賢勞務公司納稅籌劃一般多少錢財稅規(guī)劃產(chǎn)生于西方，19世紀中葉，意大利的稅務**已經(jīng)出現(xiàn)，并為納稅人提供稅務咨詢，其中...

稅收籌劃說到底，就是納稅人卓有成效地利用有關(guān)稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的紕漏和缺陷，少繳稅款而未違反有關(guān)法律、法規(guī)的行為。它的一個基本特征是不違法性。但是究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個國家的具體法律和規(guī)定。納稅人從一個國家到另一個國家，面對的具體法律就有可能不同，隨著時間的推移，同一個國家的法律也有可能發(fā)生變化，尤其是對于稅收籌劃這種行為，國家及稅務機關(guān)不可能熟視無睹，國家及稅務機關(guān)會就籌劃過程中暴露出來的法律、法規(guī)的不完備，不合理，采取修正、調(diào)整的舉措。 納稅人面對國家法律的變更，其行為的性質(zhì)也會因此而改變。因此任何稅收籌劃方案都是在一定的時間、一定的法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背...

籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進行籌資決策。在籌資決策中進行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。 一般來講，企業(yè)進行外部資金籌措有發(fā)行和兩種形式，從不同角度看，這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來講，發(fā)行比發(fā)行更為有利。這是因為，發(fā)行所發(fā)生的手續(xù)費及利息支出，依照財務制度規(guī)定可以計入企業(yè)的在建工程或財務費用。 財務費用作為抵稅項目可在稅前列支，企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行支付給股東的股利卻是由稅后利潤支付的，較發(fā)行方案要多納所得稅。因此，企業(yè)籌資時在不違反國家經(jīng)濟政策的前提下，可通過稅收籌劃既能實現(xiàn)資金的...

稅收政策變化是指國家稅收法規(guī)時效的不確定性。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應的變更，以適應國民經(jīng)濟的發(fā)展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從較初的項目選擇到較終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導致稅收籌劃的風險。企業(yè)為什么要做稅務籌劃。靜安稅務籌劃怎么樣折舊方法的選擇與稅收籌劃： 由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的...

財政是相關(guān)單位的“理財之政”?！柏斦币辉~，二層含義：1.從實際意義來講，是指國家（或相關(guān)單位）的一個經(jīng)濟部門，即財政部門，它是國家（或相關(guān)單位）的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和資金，保證實現(xiàn)國家（或相關(guān)單位）的職能。在市場經(jīng)濟體制下，財政，就其實質(zhì)來說，實際上是一種“公共財政”。[1]2.從經(jīng)濟學的意義來理解，財政是一個經(jīng)濟范疇，財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，是相關(guān)單位集中一部分國民收入用于滿足公共需要的支出活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。財政學是研究“財政”的學說，它是經(jīng)濟學的重要組成部分。公轉(zhuǎn)私，合理合法的10種方法！徐匯增...

盡管在發(fā)達國家納稅人對納稅籌劃耳熟能詳，充分利用，而我國則處于初始階段，且參差不齊、人言言殊，但法人和自然人對納稅籌劃極其關(guān)注卻是不爭的事實。鑒于納稅人和稅務機關(guān)法律地位平等，但權(quán)利義務不對等，勢必形成獨具中國的特色的納稅籌劃原則：對稅務機關(guān)來說，要依法行政，不折不扣地執(zhí)行“法無援權(quán)不得行”的原則，不能超越范圍濫用自由裁量權(quán);對納稅人來說，要遵守稅法和尊重稅法，堅定不移地遵循“法無明文不為過(罪)”的原則，切實維護自身的合法權(quán)益。快遞運輸行業(yè)如何節(jié)稅？上海餐飲公司納稅籌劃方案稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借力量，依據(jù)權(quán)力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。負有納稅義務的社會集...

納稅人籌劃法： 納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到較小程度，或直接避免成為某類納稅人。 1.納稅人不同類型的選擇 個體工商戶，獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，法人企業(yè) 個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。 2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化 一般納稅人?小規(guī)模納稅人 增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，...

稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關(guān)。 稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準確或操作不當，而在不知覺情況下采用了導致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預期的效果。 專業(yè)性不只是指稅務籌劃需要由財務、會計專業(yè)人員進行，而且指面臨社會化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟一體化、國際貿(mào)易業(yè)務日益頻繁、經(jīng)濟規(guī)模越來越大、各國稅制越來越復雜的情...

避稅籌劃： 是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。 節(jié)稅籌劃： 是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。 轉(zhuǎn)嫁籌劃： 是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格調(diào)整將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。稅務籌劃考慮的多角度更普遍一些，它包含了稅收籌劃和納稅籌劃。上海...

在嚴厲的稅制改變下，加上很多稅費被逐漸提上日程，在調(diào)節(jié)收入和財富分配的同時，也會增加單一資產(chǎn)持有階段的稅負，現(xiàn)有財富有可能會面臨稅收征管后的縮水風險。稅收籌劃概念自二十世紀九十年代中葉由西方引入我國，譯自tax-planning一詞，也譯作稅務籌劃、納稅籌劃、稅務計劃等。稅收籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。綜合而言，國內(nèi)外學者對這一概念的表述大體如下： 1)荷蘭國際財政文獻局（IBFD）所編寫的《國際稅收辭典》一書認為:稅收籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動和個人事務活動的安排,實現(xiàn)繳納較低的稅收。叫車平臺行業(yè)如何節(jié)稅？虹口餐飲公司...

國內(nèi)**說：“財稅規(guī)劃是指納稅人通過非違法的避稅行為和合法的節(jié)稅方法以及稅務轉(zhuǎn)嫁方法達到盡可能減少納稅的行為?！薄凹{稅人籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)利益較大化，在不違反法律法規(guī)的前提下，對尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的應稅行為進行的各種巧妙的安排?！薄岸愂栈I劃是指納稅人在稅法許可范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的納稅收益，”從國際=國內(nèi)**對納稅籌劃的論述，本文將財稅規(guī)劃的定義設定為：“財稅規(guī)劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，采取合法合理或‘非違法’的手段，以期降低稅收成本服務于企業(yè)價值較大化的經(jīng)濟行為?！倍悇栈I劃...

折舊方法的選擇與稅收籌劃： 由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法，可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多，使得企業(yè)少納所得稅，起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說，無疑是從國家取得了一筆無息借款，降低了企業(yè)的資金成本。 在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈殘值和固定資產(chǎn)折舊年限。由于新的會計制度及...