籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的先決條件,企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金,這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃,有助于企業(yè)降低資金成本,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),增加所有者收益。一般來講,企業(yè)進(jìn)行外部資金籌措有發(fā)行和兩種形式,從不同角度看,這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來講,發(fā)行比發(fā)行更為有利。這是因?yàn)?,發(fā)行所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及利息支出,依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)的在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用。稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃與避稅本質(zhì)上的區(qū)別在于它是合法的,是符合立法者意圖的,但現(xiàn)實(shí)中這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。合理的稅收籌劃,可以增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。鎮(zhèn)海區(qū)稅收籌劃公司
稅收籌劃的客觀條件,首先依法治稅是進(jìn)行稅收籌劃的前提。稅收籌劃是以現(xiàn)行稅制為基礎(chǔ)的,如果某一地區(qū)的實(shí)際稅收經(jīng)營不是以現(xiàn)行稅法為依據(jù),而是以其他類似收入指標(biāo)的因素為依據(jù),那么進(jìn)行稅收籌劃就失去 了實(shí)際意義,因?yàn)榍疤釛l件已經(jīng)消失,這是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)注意的首要問題。 其次由于稅法作為一種法律既有穩(wěn)定性也有一定的靈活性和變動(dòng)性,所以進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注稅法的變化。在體制轉(zhuǎn)軌尚未完成、稅法調(diào)整較為頻繁的現(xiàn)階段,此點(diǎn)尤應(yīng)重視,因?yàn)槎惙ㄒ?旦調(diào)整,稅收籌劃的依據(jù)可能消失或改變,籌劃的結(jié)果就完全可能與當(dāng)初進(jìn)行籌劃的預(yù)期相反。換言之,企業(yè)的決策者和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)重視稅法的變化、調(diào)整,據(jù)此相應(yīng)調(diào)整稅收籌劃的策略和方法。 任何一個(gè)稅法的調(diào)整,其內(nèi)容本身就可能是新的稅收籌劃的基礎(chǔ),但關(guān)鍵在于決策者如何因地制宜地運(yùn)用稅收籌劃手段,來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤增長。海曙區(qū)專業(yè)稅收籌劃公司稅收籌劃不是為了逃避納稅責(zé)任。
加強(qiáng)稅務(wù)管理 企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方案時(shí),需要加強(qiáng)稅務(wù)管理。企業(yè)需要建立完善的稅務(wù)管理制度,確保稅務(wù)管理的 科學(xué)性和規(guī)范性。同時(shí),企業(yè)也需要注重稅務(wù)管理的內(nèi)部控制,采取有效措施防范和糾正可能存在的稅 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問題。 總的來說,稅收籌劃方案可以幫助企業(yè)降低納稅負(fù)擔(dān),提高經(jīng)濟(jì)效益,但需要注意合法性和合規(guī)性,避 免出現(xiàn)違法行為和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),稅收籌劃方案需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行量身定制,結(jié)合企業(yè)自 身的經(jīng)營特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略來制定優(yōu)的方案,以達(dá)到佳的稅收優(yōu)化效果。
在確認(rèn)過程中,客觀上存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅收籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)闊o論哪一種稅,稅法都在納稅范圍上,都留有一定的彈性空間,只要稅法未明確的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為,加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響,稅收政策執(zhí)行偏差的可能性是客觀存在的,其結(jié)果是:企業(yè)合法的稅收籌劃行為,可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文,或被認(rèn)為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰;或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管,使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯(cuò)覺,為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。通過合理的稅務(wù)籌劃,企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策。
稅收籌劃從法律的角度理解,我認(rèn)為它是一種既不合法,也不違法的行為。一方面稅收籌劃的出發(fā)點(diǎn)并不以違反稅法和有關(guān)法規(guī)為前提,它所利用的是有關(guān)法規(guī),尤其是稅收法規(guī)的漏洞和稅務(wù)機(jī)關(guān)征管合作的困難,從這個(gè)意義上來講,稅收籌劃具有不違法性。另一方面目前沒有一個(gè)國家把稅收籌劃當(dāng)作一種合法行為,通過法律加以保護(hù),而相反各國稅務(wù)當(dāng)局都在不同程度上開展了反籌劃活動(dòng),并將有關(guān)反籌劃條款單列或暗含在稅收法規(guī)及有關(guān)規(guī)定之中。合理的稅籌可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向。鎮(zhèn)海區(qū)品牌稅收籌劃平臺推薦
建立健全的財(cái)務(wù)管理制度是確保稅收籌劃合理運(yùn)用的關(guān)鍵。鎮(zhèn)海區(qū)稅收籌劃公司
稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益,但是在實(shí)際操作中,往往不能達(dá)到預(yù)期效果,這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。稅務(wù)籌劃的成本,是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本,包括顯性成本和隱含成本,比如聘請專業(yè)人員支出的費(fèi)用,采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導(dǎo)致的機(jī)會成本。此外,對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng),而在不知覺情況下采用了導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)不減反增的方案,或者觸犯法律而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰都可能使得稅收籌劃的結(jié)果背離預(yù)期的效果。鎮(zhèn)海區(qū)稅收籌劃公司