發(fā)貨地點(diǎn):浙江省寧波市
發(fā)布時(shí)間:2025-04-23
委托人在涉稅服務(wù)中較基礎(chǔ)的配合義務(wù)是及時(shí)、完整地提供涉稅資料。專業(yè)機(jī)構(gòu)通常要求企業(yè)在服務(wù)啟動(dòng)前提供至少3個(gè)完整年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表、合同臺(tái)賬、銀行流水等材料。例如,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),委托人需提供:全年的銷售收入明細(xì)(區(qū)分應(yīng)稅、免稅、不征稅收入)、成本費(fèi)用憑證(如發(fā)票、付款記錄)、資產(chǎn)折舊攤銷表、關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬等。若企業(yè)涉及跨境業(yè)務(wù),還需補(bǔ)充提供海關(guān)報(bào)關(guān)單、外匯收支申報(bào)表、轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔等。 常見問題包括: 資料缺失:如企業(yè)提供“管理費(fèi)用”總額,但未附具體明細(xì),導(dǎo)致無法判斷業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目的準(zhǔn)確性。 數(shù)據(jù)不一致:如增值稅申報(bào)表的銷售額與企業(yè)所得稅申報(bào)表不一致,但企業(yè)未提供差異說明。 時(shí)效延誤:如年度審計(jì)報(bào)告在稅務(wù)檢查時(shí)才匆忙準(zhǔn)備,影響專業(yè)機(jī)構(gòu)的判斷。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠可疊加享受,降低稅負(fù)。舟山正規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)流程
委托人若通過境外架構(gòu)(如BVI、開曼公司)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃但缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),可能觸發(fā)《一般反避稅管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第32號(hào))的穿透調(diào)整。根據(jù)OECD《BEPS行動(dòng)計(jì)劃5》,低稅率地區(qū)公司需滿足“實(shí)質(zhì)性活動(dòng)測(cè)試”,例如:① 人員與辦公場(chǎng)所(當(dāng)?shù)毓蛡蛉殕T工、租賃實(shí)體辦公室);② 決策與風(fēng)險(xiǎn)管理(董事會(huì)實(shí)際在當(dāng)?shù)卣匍_,保留會(huì)議記錄);③ 收入與功能匹配(利潤(rùn)需與承擔(dān)的功能相符)。 典型案例:某跨境電商企業(yè)在香港設(shè)立子公司,將境內(nèi)收入通過“服務(wù)費(fèi)”形式轉(zhuǎn)移至香港(稅率16.5%),但該子公司就1名兼職員工,無實(shí)際辦公地址,然后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定無經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),將2.3億元利潤(rùn)重新計(jì)入境內(nèi)公司補(bǔ)稅(25%企業(yè)所得稅+利息)。舟山正規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)流程電子稅務(wù)局可在線辦理多數(shù)涉稅業(yè)務(wù)。
《管理辦法》的出臺(tái)旨在深入貫徹實(shí)施《關(guān)于推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》中關(guān)于完善中介服務(wù)機(jī)構(gòu)法規(guī)體系的要求,促進(jìn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、依法履職,進(jìn)一步健全涉稅專業(yè)服務(wù)制度體系,規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為,提升涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量,保障國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益,助力優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。同時(shí),該《管理辦法》也將為涉稅專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域提供明確的指導(dǎo)和規(guī)范,確保各類服務(wù)活動(dòng)在合法、合規(guī)的軌道上運(yùn)行。通過細(xì)化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化監(jiān)管措施,將有效提升涉稅專業(yè)服務(wù)的透明度和公信力,進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)主體的獲得感和滿意度。此外,該辦法的實(shí)施還將有利于促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的健康發(fā)展,推動(dòng)形成公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境,為我國(guó)稅收制度的現(xiàn)代化進(jìn)程提供有力支撐。
專業(yè)機(jī)構(gòu)開展稅務(wù)健康檢查時(shí),委托人需在啟動(dòng)階段完成"三定三清"工作:① 定范圍(明確檢查年度、稅種、分子公司覆蓋名單,避免后期爭(zhēng)議);② 定密級(jí)(簽署《保密協(xié)議》特別條款,如禁止將檢查結(jié)果用于金融機(jī)構(gòu)授信);③ 定對(duì)接(指定熟悉企業(yè)歷史的財(cái)務(wù)老員工作為協(xié)調(diào)人)。某集團(tuán)企業(yè)因未將新收購(gòu)的礦業(yè)子公司納入檢查范圍,導(dǎo)致后續(xù)暴露出未申報(bào)資源稅的遺留問題。服務(wù)團(tuán)隊(duì)組建時(shí),委托人可要求專業(yè)機(jī)構(gòu)配置"鐵三角"團(tuán)隊(duì):稅務(wù)師(政策解讀)、審計(jì)師(賬務(wù)核查)、IT顧問(數(shù)據(jù)提。⒋_認(rèn)主審人員近三年無行業(yè)利益競(jìng)爭(zhēng)(如曾服務(wù)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手)。在資料準(zhǔn)備環(huán)節(jié),委托人應(yīng)在簽署委托協(xié)議后5個(gè)工作日內(nèi)提供"三套賬":稅務(wù)賬(申報(bào)表底稿)、財(cái)務(wù)賬(審計(jì)報(bào)告)、內(nèi)部管理賬(預(yù)算執(zhí)行分析),并標(biāo)注差異說明(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除超標(biāo)部分的管理賬調(diào)整記錄)。稅務(wù)籌劃需前置,事后補(bǔ)救成本高且風(fēng)險(xiǎn)大。
并購(gòu)重組涉稅服務(wù)重點(diǎn):① 歷史遺留問題清查(土地增值稅未清算、稅收優(yōu)惠未備案);② 交易結(jié)構(gòu)稅負(fù)測(cè)算(股權(quán)收購(gòu)vs資產(chǎn)收購(gòu));③ 特殊性稅務(wù)處理備案(股權(quán)支付比例≥85%)。某能源集團(tuán)收購(gòu)案中,通過“承債式收購(gòu)+虧損彌補(bǔ)”組合方案,節(jié)省稅款2.3億元。賣方需配合提供:5年完稅證明、稅務(wù)稽查結(jié)論、稅收優(yōu)惠批復(fù)文件。此外,并購(gòu)重組涉稅服務(wù)還需關(guān)注以下幾點(diǎn):一是確保歷史遺留問題的徹底解決,如土地增值稅的清算和稅收優(yōu)惠政策的備案,以避免未來可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。二是深入進(jìn)行交易結(jié)構(gòu)的稅負(fù)測(cè)算,對(duì)比股權(quán)收購(gòu)與資產(chǎn)收購(gòu)等不同方案下的稅負(fù)情況,為企業(yè)選擇較優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。三是嚴(yán)格遵循特殊性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定,確保股權(quán)支付比例達(dá)到或超過85%,以便享受相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠待遇。在實(shí)際操作中,企業(yè)還需與賣方密切合作,確保提供的稅務(wù)資料真實(shí)、完整,如5年完稅證明、稅務(wù)稽查結(jié)論和稅收優(yōu)惠批復(fù)文件等,以保障并購(gòu)重組的順利進(jìn)行和稅務(wù)合規(guī)性。注銷稅務(wù)登記前需完成清稅,結(jié)清所有稅款。寧波企業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)方案
專業(yè)涉稅服務(wù)助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展,防范風(fēng)險(xiǎn)于未然。舟山正規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)流程
服務(wù)內(nèi)容包括:① 全球資產(chǎn)稅務(wù)申報(bào)(CRS/FATCA合規(guī)披露);② 家族財(cái)富傳承架構(gòu)(離岸信托+保單架構(gòu)設(shè)計(jì));③ 個(gè)稅優(yōu)惠政策適用(股權(quán)激勵(lì)分期納稅、海南自貿(mào)港個(gè)稅補(bǔ)貼)。某上市公司高管通過“香港家族辦公室+內(nèi)地QFLP”結(jié)構(gòu),將投資收益稅率從35%降至15%。需委托人提供:境內(nèi)外資產(chǎn)清單、家庭成員身份信息、已有稅務(wù)居民聲明,并配合完成《跨境稅務(wù)籌劃意愿確認(rèn)書》公證。此外,我們還提供一系列增值服務(wù),如:④ 跨境稅務(wù)籌劃咨詢,根據(jù)客戶的全球資產(chǎn)配置情況,量身定制稅務(wù)優(yōu)化方案;⑤ 稅務(wù)爭(zhēng)議解決,客戶與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,爭(zhēng)取較佳解決方案;⑥ 稅務(wù)培訓(xùn),提升客戶及其團(tuán)隊(duì)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的理解和應(yīng)用能力。一位跨國(guó)企業(yè)家通過我們的稅務(wù)爭(zhēng)議解決服務(wù),成功避免了高額的稅務(wù)罰款。在整個(gè)服務(wù)過程中,我們始終強(qiáng)調(diào)保密性和專業(yè)性,確保客戶的資產(chǎn)安全和個(gè)人隱私得到嚴(yán)格保護(hù)。舟山正規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)流程
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