委托人在應(yīng)對稅務(wù)稽查時，應(yīng)嚴(yán)格遵循“三不原則”。 1. 不自行解釋專業(yè)問題 在面對稅務(wù)稽查人員的詢問時，委托人應(yīng)避免擅自解釋涉及稅務(wù)的專業(yè)問題。委托人應(yīng)尊重并信任專業(yè)機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷，避免因個人理解偏差而導(dǎo)致不必要的誤解或爭議。 2. 不提供未經(jīng)核實的推測 在稅務(wù)稽查過程中，委托人應(yīng)避免提供任何未經(jīng)核實的推測或假設(shè)。如遇到會計交接失誤等可能導(dǎo)致稅務(wù)問題的情況，委托人應(yīng)如實陳述事實，并提供相關(guān)證據(jù)或材料以支持其陳述。避免使用“可能是”、“也許”等模糊表述，以免給稽查人員留下不誠實或隱瞞事實的印象。 3. 不簽署存在歧義的筆錄 在稅務(wù)稽查結(jié)束時，稽查人員通常會要求委托人簽署筆錄以確認(rèn)稽查結(jié)果。委托人應(yīng)認(rèn)真閱讀筆錄內(nèi)容，確保其準(zhǔn)確無誤且符合事實。如遇到存在歧義的表述或理解不清的地方，委托人應(yīng)及時向稽查人員提出并尋求解釋或澄清。避免因簽署存在歧義的筆錄而導(dǎo)致后續(xù)的法律糾紛或責(zé)任追究。 除此，委托人要保持冷靜和理智，積極配合稽查人員的工作；提供真實、完整、準(zhǔn)確的財務(wù)和稅務(wù)資料；如實回答稽查人員的問題，不隱瞞、不歪曲事實；尊重稽查人員的專業(yè)判斷和工作流程，不干擾其正常工作。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)需按稅法規(guī)定確認(rèn)。鄞州區(qū)個性化涉稅專業(yè)服務(wù)顧問

企業(yè)接受虛開發(fā)票的行政責(zé)任，需根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第39條區(qū)分"善意取得"與"惡意取得"。2024年某省稅務(wù)局稽查案例中，A公司接受B公司開具的增值稅發(fā)票被認(rèn)定違法的關(guān)鍵證據(jù)鏈包括：① 資金回流（支付貨款后3日內(nèi)相同金額轉(zhuǎn)回股東賬戶）；② 物流異常（合同約定上海發(fā)貨但實際無運(yùn)輸記錄）；③ 交易不合理（采購量超企業(yè)實際產(chǎn)能10倍）。然后處理結(jié)果為：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅+1倍罰款+納稅信用降為D級。 善意取得的證明要點需同時滿足：①交易真實（合同/付款/物流證據(jù)鏈完整）；②不知情（供應(yīng)商工商登記信息無異常）；③未支付開票費(fèi)。某貿(mào)易企業(yè)因供應(yīng)商走逃被牽連，但因提供以下證據(jù)免于處罰：①通過銀行對公賬戶支付貨款；②驗收單有雙方簽字確認(rèn)；③采購前查驗過供應(yīng)商廠房照片及生產(chǎn)許可證。象山合規(guī) 涉稅專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊注銷稅務(wù)登記前需完成清稅，結(jié)清所有稅款。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，按照涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，完善內(nèi)部控制制度，建立質(zhì)量管理制度、風(fēng)險控制機(jī)制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)實施過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托人的稅法宣傳輔導(dǎo)，促進(jìn)提高稅法遵從度。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)記錄制度，記錄執(zhí)業(yè)過程并形成工作底稿，需要出具涉稅報告和文書的，應(yīng)當(dāng)由承辦業(yè)務(wù)的涉稅服務(wù)人員簽字并加蓋涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)印章后交付委托人，由雙方留存?zhèn)洳椤７�律、法�?guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定報送的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持涉稅服務(wù)人員參加繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保持其專業(yè)勝任能力。

關(guān)聯(lián)交易定價若不符合交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法》進(jìn)行納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括可比非受控價格法（CUP）、交易凈利潤法（TNMM）、利潤分割法等。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)更傾向于使用“價值鏈分析”判斷利潤歸屬合理性。 此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可能采用其他方法如再銷售價格法，適用于商品再銷售者未對商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的情況。通過這些方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠確保關(guān)聯(lián)交易的定價符合市場公平交易原則，防止企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移或避稅行為。在實際操作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會綜合考慮各種因素，如市場環(huán)境、行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模等，以確保調(diào)整方法的合理性和準(zhǔn)確性。 案例：某汽車零部件企業(yè)向境外母公司銷售產(chǎn)品采用成本加成5%，但稅務(wù)機(jī)關(guān)選取可比公司（同為二級供應(yīng)商）證明合理加成率應(yīng)為8%-12%，然后調(diào)增收入1.2億元，補(bǔ)稅3000萬元�？绲貐^(qū)經(jīng)營需預(yù)繳稅款，注意分配比例。

《刑法》第201條逃稅罪"初犯免責(zé)"條款的適用需嚴(yán)格滿足三要素：① 在稽查前補(bǔ)稅（稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)檢查通知書前）；② 繳納滯納金（按日萬分之五計算至實際繳納日）；③ 接受行政處罰（罰款需全額繳納）。某明星偷稅案中，雖然其工作室在稽查啟動后補(bǔ)繳2.1億元，但因不符合"稽查前補(bǔ)稅"要件，仍被移送公安機(jī)關(guān)立案偵查。 例外情形包括： 五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰；被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰；采取欺騙/隱瞞手段（如銷毀賬簿） 需要注意的是，這些例外情形一旦成立，即便納稅人滿足了初犯免責(zé)的三要素，也無法享受免責(zé)待遇。例如，如果某納稅人在五年內(nèi)已經(jīng)因逃避繳納稅款受過刑事處罰，那么無論其在后續(xù)行為中是否滿足初犯免責(zé)的條件，都無法再享受這一待遇。同樣，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，或者采取欺騙、隱瞞手段如銷毀賬簿等，也將被排除在初犯免責(zé)之外。這些例外情形的設(shè)置，旨在防止納稅人通過重復(fù)違法行為來規(guī)避法律責(zé)任，確保稅法的嚴(yán)肅性和公正性。企業(yè)所得稅匯算清繳需按時完成，避免滯納金處罰。鄞州區(qū)個性化涉稅專業(yè)服務(wù)顧問

涉稅文書撰寫需嚴(yán)謹(jǐn)，確保表述清晰、依據(jù)充分。鄞州區(qū)個性化涉稅專業(yè)服務(wù)顧問

涉稅信息化服務(wù)是數(shù)字化背景下涉稅專業(yè)服務(wù)的新增長點，其是通過技術(shù)手段提升稅務(wù)管理效率。當(dāng)前主流服務(wù)包括：ERP系統(tǒng)稅務(wù)模塊嵌入（如SAP中的稅碼配置）、發(fā)票自動化管理（通過OCR識別進(jìn)項票）、稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控大屏（實時預(yù)警稅負(fù)率偏離）等。以某零售企業(yè)為例，通過部署“RPA+AI”的增值稅申報機(jī)器人，每月處理5000家門店的數(shù)據(jù)時間從3天縮短至2小時，且準(zhǔn)確率達(dá)99.7%。專業(yè)機(jī)構(gòu)在提供此類服務(wù)時，需關(guān)注《網(wǎng)絡(luò)安全法》和《數(shù)據(jù)安全法》的要求，例如跨境傳輸稅務(wù)數(shù)據(jù)需通過安全評估。未來，隨著金稅四期“全電發(fā)票”的推廣，服務(wù)機(jī)構(gòu)將更多扮演“數(shù)據(jù)橋梁”角色，幫助企業(yè)對接稅務(wù)云平臺，同時利用區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)發(fā)票流、資金流、物流的“三流合一”存證，從根本上杜絕虛開發(fā)票風(fēng)險。鄞州區(qū)個性化涉稅專業(yè)服務(wù)顧問